銷售業務的納稅籌劃「電商行業納稅籌劃」

在電商平臺銷售商品和產品的電商企業，他們有什么稅務問題，有什么樣的稅務策劃方案？跟大家一起分享，今天主要講的主要內容：第一，銷售電商---業務特點第二，銷售電商---稅務痛點第三，銷售電商---籌劃建議第四，稅務籌劃---銷售中心第五，稅務籌劃---采購中心第六，稅務籌劃---委托加工模式第七，稅務籌劃---多主體籌劃第八，稅務籌劃總結歸納

一：銷售電商---業務特點

先看第一個問題，銷售電商他們的業務上有什么特點呢？銷售電商顧名思義，就是在電商平臺上賣產品和商品的企業，他們通過電商平臺進行業務的宣傳推廣，然后在上面引導大家購買產品。目前比較常見的模式有兩種：

第一種是自己進行產品的開發設計進行生產，然后在電商平臺上進行銷售。商品可以是自己生產，也可以是委托第三方加工以后對外進行銷售。總之他們是有自己的品牌，自己負責產品的設計，這樣的企業市場競爭能力比較強。

第二種是電商企業從其他企業或者個人購買商品，再對外進行銷售，這就是大家熟悉的買手制。這種企業相對競爭能力會比較差一點，它的特點就是多店鋪，多品牌運作，為了銷售商品，在不同的平臺上或者是同一個平臺上開多家店鋪。

二：銷售電商---稅務痛點

由于這些業務特點自然就帶來稅務上的痛點。那么銷售電商稅務上有什么痛點有哪些呢？

（1）：電商企業直接面對消費者，按照終端的價格對外銷售，銷售毛利高，增值稅稅負高。比方說我們在線下先賣給經銷商，經銷商再賣給消費者，市場價格是 100 塊，現在做電商了，沒有中間經銷商的環節，直接就向消費者賣 100 塊錢，利潤高了，但是稅也高了。

（2）：電商平臺要收取各種費用，預計是銷售額的 20% 到25%。平臺提供6%的增值稅發票，銷售按13%繳稅，增值稅稅負高。以前電商企業是在線上銷售不用租店鋪，價錢比較便宜?，F在線上的流量費用比店鋪更貴，電商企業網上的相關的推廣或流量等服務費用達到 20 個點到 25 個點，成本是很高。電商平臺只提供 6% 的增值稅發票，但是我們賣產品是按照 13% 交增值稅的，這里存在一個稅差，賣產品交 13 點稅，服務費用只能抵 6 點稅，企業的稅務成本自然也就高了。

（3）：通過電商平臺收款（部分私卡收款），綁定對公賬戶，銷售記錄 資金流水在系統里一清二楚稅務風險比較高。電商法相關規定，如果電商銷售企業自己不提供銷售的記錄，那么稅務機關可以根據電商法的規定要求電商平臺提供信息，這樣一來企業的風險自然比較高。

（4）：平臺對經營主體調整限制。跟線下相比，電商平臺上的店鋪它是沒有辦法隨便進行調整的。以前很多企業在線下經營，企業風險比較高，做了兩年就趕緊注銷，換一家主體來做，這是很多企業在線下慣用的方法。但是在電商平臺上不行了，因為平臺對經營主體有限制，不能隨便輕松地去調整，這樣也帶來企業的潛在風險。

（5）：一家企業經營多家店鋪，店鋪主體與經營主體不一致。一家電商企業往往在平臺上開多個店鋪，這些店鋪會存在一個問題，就是說實際經營者跟登記注冊的主體相互之間不一致這樣一個問題了。這些收入為什么算你的呢？這個經營主體又有什么風險呢？這也是電商企業特有的問題。 以上是我今天講的銷售電商基本業務特點與稅務痛點。那面對這些痛點，有什么建議呢？下期給大家分享一下針對以上問題給出的相關建議和籌劃思路。一個只講實操落地干貨的財稅從業者希望大家多多關注！