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電商發(fā)票問題注意事項「電商開票可能存在的問題」
黨的十八大以來,以電商平臺、靈活用工平臺、共享經濟平臺、社交平臺等互聯網平臺為載體的新經濟模式和新經濟業(yè)態(tài)得到迅猛發(fā)展,平臺經濟引領中國經濟發(fā)生深刻變革。如何構建與之相適應的有效的稅收征管體系,已經成為各級稅務部門迫切需要解決的重大問題。
隨著電商日益發(fā)展,各行各業(yè)都已駐扎電商平臺,甚至多平臺開店,由于相應的制度的缺失和不健全,有很多店鋪商家本身沒有進行工商登記,消費者也無法取得發(fā)票,而最主要的原因則是為了避稅。2019年1月1日起,《中華人民共和國電子商務法》開始正式實施,對電商通過發(fā)票調節(jié)收入以避稅的通道關閉。
《中華人民共和國電子商務法》
《電子商務法》第14條規(guī)定,“電子商務經營者銷售商品或者提供服務應當依法出具紙質發(fā)票或者電子發(fā)票等購貨憑證或者服務單據。電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力。”
無票收入今后就不能隨意調節(jié):即客戶索票就開,不要票就不開從而逃稅。電商法明確了開票的法定責任后,這種隨意調節(jié)行為就違法,所以今后電商的無票收入已經納入稅務管理范圍,財務人員必須在年終進行自查,已備無患,也就是說,不能人為的調節(jié)無票收入,凡是任何不開票的收入均要納入收入范圍。無票收入調劑納稅的方法基本無所遁形。
2020年12月15日,稅務總局發(fā)布《2020年電子商務稅收數據分析應用升級完善和運行維護項目合同公告》的中標公告,稅務部門根據電子商務的自身特點和運作方式,通過電子商務環(huán)境中廣泛存在的網絡中介并借助現代信息技術手段的運用,探索建立一套綜合性、長效性的電子商務稅收監(jiān)管機制和體系的破冰嘗試。電商行業(yè)利用大數據系統(tǒng)的嚴征管已是趨勢。
《2020年電子商務稅收數據分析應用升級完善和運行維護項目合同公告》
2021年3月15日,《網絡交易監(jiān)督管理辦法》正式出臺。《網絡交易監(jiān)督管理辦法》中明確要求電商平臺保留經營者交易信息至少3年。稅務部門通過大數據技術獲得完整的電商平臺數據。因為買家不要求開具發(fā)票,就不申報、少列收入、隱瞞真實的銷售額、不正常申報等都將成為稅務稽查的重點對象。
《網絡交易監(jiān)督管理辦法》
政策之下,各個電商平臺也紛紛響應,制訂《平臺發(fā)票管理規(guī)范》提升消費者的購物體驗,規(guī)范商家經營行為。只要訂單沒有開具過發(fā)票,無論何時買家來向商家申請開票的,商家都必須要履行開票義務,如果平臺上拒絕開發(fā)票,消費者投訴成立,商家則會面臨相應的處罰。
隨著電商平臺的發(fā)展,政策的逐步實施,地區(qū)的稅務要求,規(guī)范化也在逐步成為電商標簽。實現電商平臺稅務規(guī)范管理,確保客戶利益及市場統(tǒng)一性已成為必然趨勢。
然而對于電商行業(yè)來說,這無疑是一重大挑戰(zhàn),商家常常面臨開票四大難題:
歸集難:電商企業(yè)主體多且跨平臺經營,發(fā)票開具多稅盤多電腦,開票數據較為分散,數據歸集難度大。
開票難:電商開票量大,開票需從各電商平臺訂單收集開票信息,手工開具發(fā)票,耗時耗力容易出錯。
效率低:開票后,需手工一張張下載電子發(fā)票PDF文件,再找到對應平臺訂單后一張張上傳,效率低下。
成本高:電商企業(yè)如使用平臺付費開票系統(tǒng),各平臺需單獨進行托管稅盤、獨立收費,成本較高,且不支持紙票開具。
當開票量大,且多個業(yè)務渠道都要開票時,商家需耗費大量時間進行開票操作和管理工作,大大增加了企業(yè)成本,嚴重影響其工作效率,那么如何能解決電商開票難題呢?
(未完待續(xù),請持續(xù)關注小望之家公眾號...)
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